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應(yīng)交增值稅明細(xì)表怎么填

（1）“年初未抵扣數(shù)”項(xiàng)目

反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中由于貸方專欄的“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”之和小于借方專欄的“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“減免稅款”和“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”之和，差額為未抵扣數(shù)。如果有未抵扣數(shù)，表中以“–”號填列。

（2）“銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)目

反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。

（3）“出口退稅”項(xiàng)目

反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

（4）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目

反映企業(yè)購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正式損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列。

（5）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目

反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

（6）“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目

反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。

（7）“已交稅金”項(xiàng)目

反映企業(yè)已交納的增值額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

（8）“減免稅款”項(xiàng)目

反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

（9）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”項(xiàng)目

反映企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄的記錄填列。

（10）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項(xiàng)目

反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列。

（11）“年初未交數(shù)”項(xiàng)目

反映企業(yè)年初未交增值稅。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目的年初貸方余額填列。借方余額表示多交，多交增值稅的以“–”號填列。

（12）“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”項(xiàng)目

反映本期已交增值稅小于應(yīng)交增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交數(shù)（或本期已交增值稅大于應(yīng)交增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)入的多交數(shù)）。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目的貸方記錄填列；如為借方記錄的為多交增值稅，以“–”號填列。或根據(jù) “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 項(xiàng)目直接填列，如為“轉(zhuǎn)出多交增值稅” 則以“–”號表示。

（13）“本期已交數(shù)”項(xiàng)目

反映本期交納上期未交的增值稅數(shù)。

應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目的借方記錄填列。

（14）“期末未交數(shù)”項(xiàng)目

反映期末應(yīng)交未交數(shù)（或多交數(shù)）。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目的期末余額填列。多交的增值稅以“–”號填列。

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