為了正確理解和掌握新申報表的填報要求，準確填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表，方便納稅人辦理企業(yè)所得稅納稅申報事宜，在對北京市企業(yè)進行前期調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第63號規(guī)定，設(shè)計、制作了2014版企業(yè)所得稅納稅申報表輔學(xué)輔填工具（以下簡稱輔學(xué)輔填工具）。
10.1輔學(xué)輔填工具簡介
1.輔學(xué)輔填工具的設(shè)計思路是納稅人將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)填制完成后，輔學(xué)輔填工具將企業(yè)賬面數(shù)據(jù)進行自動分類填報至納稅申報表賬載金額，納稅人依據(jù)填報提示中的填報口徑和填報風險點對納稅申報表稅收金額進行填報，最后由輔學(xué)輔填工具對整體填報數(shù)據(jù)進行邏輯關(guān)系驗證，這樣就可以減少納稅人由于不了解納稅申報表的關(guān)系造成的數(shù)據(jù)不準確等問題，提高納稅人的申報工作效率。
2.輔學(xué)輔填工具按照企業(yè)所得稅納稅申報表的一級主表、二級附表、三級附表、四級附表中的所得稅納稅申報重點事項，從填報說明、政策提示、填報口徑、風險關(guān)注點和填報案例等四個方面進行詳細的填報提示說明，并針對操作難點進行案例解說、填報。
3.輔學(xué)輔填工具的“政策提示”以國家稅務(wù)總局的規(guī)定為主要內(nèi)容，地方規(guī)定作為必要補充�！疤顖罂趶健蔽樟吮本┦袊叶悇�(wù)局歷年的征管風險監(jiān)控點。“風險關(guān)注點”全部來自從事稅收工作的一線人員的經(jīng)驗和總結(jié)�！疤顖蟀咐比繛槎悇�(wù)機關(guān)多年積累的填報案例。
4.北京市豐臺區(qū)國家稅務(wù)局策劃了《企業(yè)所得稅新申報表填報166個關(guān)鍵點及填報案例》，并制作了2014版企業(yè)所得稅納稅申報表輔學(xué)輔填工具，與《企業(yè)所得稅新申報表填報166個關(guān)鍵點及填報案例》共同組成納稅申報實務(wù)工具。
10.2輔學(xué)輔填工具使用說明
為方便讀者和納稅人使用輔學(xué)輔填工具，本書附贈光盤中特別增加了工具使用的視頻介紹，可配合使用說明快速、有效地了解本工具的使用。
10.2.1適用范圍
實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人，涵蓋除金融企業(yè)、事業(yè)單位以外的行業(yè)。
10.2.2填寫順序
第一步，依據(jù)科目余額表填制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，根據(jù)會計科目性質(zhì)填制會計科目借、貸方全年發(fā)生額。沒有發(fā)生額的科目無須填報。發(fā)生額填制完成后，依據(jù)稅法要求對財務(wù)核算數(shù)據(jù)進行重新分類。如：管理費用——辦公費10000元，其中：包含業(yè)務(wù)招待性質(zhì)支出1000元，應(yīng)調(diào)整至管理費用——業(yè)務(wù)招待費的“會計調(diào)整金額”1000元，同時管理費用——辦公費減少1000元。
第二步，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單及企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）。核對企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）（A100000）中第13行“利潤總額”中的金額是否與利潤表一致。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第三步，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表單填制完成后，依據(jù)稅法規(guī)定，填制納稅調(diào)整表（A105000），其中調(diào)整項目需要填列明細附表的，點擊相應(yīng)行次的“附表”鏈接到明細附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到納稅調(diào)整表（A105000），繼續(xù)填寫其他調(diào)整項目。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第四步，填制免稅、減計收入及加計扣除明細表（A107010），其中優(yōu)惠項目需要填列明細附表的，點擊相應(yīng)行次的“附表”鏈接到明細附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到A107010，繼續(xù)填寫其他優(yōu)惠項目。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第五步，填制所得減免優(yōu)惠明細表（A107020）。填完后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第六步，填制抵扣應(yīng)納稅所得額明細表（A107030）。填完后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第七步，如企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額為負數(shù)或者本年需要彌補以前年度虧損，則填制企業(yè)所得稅彌補虧損表A106000。
第八步，填制減免所得稅優(yōu)惠明細表A107040，其中優(yōu)惠項目需要填列明細附表的，點擊相應(yīng)行次的“附表”鏈接到明細附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到A107040，繼續(xù)填寫其他優(yōu)惠項目。填完各表后點擊“返回填表說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第九步，填制稅額抵免優(yōu)惠明細表A107050，填完各表后點擊“返回填表說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第十步，如企業(yè)有境外所得則填寫A108000及其明細表。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第十一步，如企業(yè)有跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的情形，則填寫A109000及A109010。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。
第十二步，根據(jù)第一季度至第四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）（A100000）中 第23行本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額。
第十三步，查看邏輯關(guān)系檢驗，檢查企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填制準確性，并且對填報情況進行審核。
第十四步，審核無誤即可進入北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)按要求的填報順序填寫所得稅年度納稅申報表。除表單中十張必填表外，其他表格若無相關(guān)內(nèi)容則無須勾選填寫。
10.2.3表內(nèi)底色說明
（1）表內(nèi)底色提示。
“深黃色”底色，表示為手填事項。
“灰色”底色，表示表內(nèi)表間關(guān)系公式，無法修改。提示：此色底色不能雙擊。
“淺黃色”底色，企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單中此種底稿，表示為必填表格。
“綠色”底色，此種底稿表示單元格帶公式，但是可以將公式刪除直接填數(shù)，企業(yè)可根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)稅收政策進行填列。
（2）“重點項目填報”、“企業(yè)所得稅年度納稅申報表單”和企業(yè)所得稅納稅申報表中的“項目”已加入超鏈接，或者直接點擊相應(yīng)表名或編號，可以快速打開相應(yīng)表格。
（3）各個明細表內(nèi)，已加入“返回表單”、“返回主表”、“使用說明”、“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”、“填報提示目錄”、“重點填報項目”、“邏輯關(guān)系校驗”，點擊后，可返回表單目錄、主表和上級表。
10.2.4填報提示目錄和重點填報項目
填報提示分為四部分：一是填報說明提示，二是政策法規(guī)提示，三是填報案例提示，四是填報風險提示。
填報說明提示：以批注方式加入填報對應(yīng)單元格，直接點擊單元格即會顯示相關(guān)內(nèi)容。
政策法規(guī)提示、填報案例提示、填報風險提示等三部分內(nèi)容已經(jīng)制作提示目錄，并且分別已經(jīng)將鏈接添加至相關(guān)表格“項目”欄次處，直接點擊“項目”欄次可以顯示。
重點填報項目表：列示稅收優(yōu)惠項目的提示內(nèi)容目錄、發(fā)生率較高的納稅調(diào)整事項。點擊表內(nèi)鏈接，可以跳轉(zhuǎn)至附表、填報說明等。
填報提示目錄：列示各項稅收政策、填報案例和風險提示內(nèi)容，方便納稅人正確填寫納稅申報表。
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